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會計師事務所及分支機構事中事后監管方案

作者: 來源: 發布時間:2019年06月04日 字體:

為貫徹落實《國務院關于在全國推開“證照分離”改革的通知》(國發〔2018〕35號)精神,健全完善我省會計師事務所及分支機構事中事后綜合監管體系,現就進一步加強會計師事務所及分支機構事中事后綜合監管制定本方案。 

  一、事項名稱 

  對會計師事務所及分支機構事中事后的監管 

  二、責任單位 

  湖南省財政廳 

  牽頭處室 

  財政監督檢查局(稽查辦),聯系電話:0731-85165635,0731-85165042 

  三、實施機關 

  湖南省財政廳 

  四、監管依據 

(一)《中華人民共和國會計法》, 

(二)《中華人民共和國注冊會計師法》, 

  (三)《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第89號), 

  (四)《中國注冊會計師執業準則》。 

  五、監管內容 

  (一)會計師事務所及其分所持續符合執業許可條件的情況; 

  (二)會計師事務所備案事項的報備情況; 

  (三)會計師事務所和注冊會計師的執業情況; 

  (四)會計師事務所的風險管理和執業質量控制制度建立與執行情況; 

  (五)會計師事務所對分所實施實質性統一管理的情況; 

  (六)法律、行政法規規定的其他監督檢查事項。 

  六、監管措施 

  (一)完善分級分類監管制度  

  根據《中華人民共和國注冊會計師法》的要求,對會計師事務所的監管實行分級管理。財政部負責監管具有證券資格的大型會計師事務所,地方財政部門(省級財政部門)負責非證券資格的地方中小會計師事務所的監督工作。同時,按照財政部的要求,省級財政部門可以參與大型會計師事務所的聯合檢查。有條件的地方,省級財政部門可以委托市州財政部門對所轄區域的事務所進行日常監管。 

  省級財政部門對所轄區域內的會計師事務所實行分類監管,建立綜合評價系統,將本省從事非證券業務的會計師事務所分為B、C、D三類。B類為執業質量較好、內部管理較規范的中小會計師事務所;C類為執業質量和內部管理一般的中小會計師事務所;D類為違規問題嚴重、整改落實不到位、群眾反應強烈的會計師事務所。D類會計師事務所應作為日常監管重點。按照財政部的統一部署,每年開展一次對會計師事務所的年度檢查。在對會計師事務所實行分類監管的基礎上,建立會計師事務所誠信體系和“黑名單”制度,加大監管懲戒力度,引導會計師事務所良性發展。 

  (二)全面推行“雙隨機、一公開”工作機制 

  按照《國務院辦公廳關于推廣隨機抽查規范事中事后監管的通知》(國辦發〔2015〕58號)的要求,全面推行“雙隨機、一公開”工作機制,在年度檢查中隨機抽取檢查對象,隨機選派檢查人員,并將相關信息在媒體上及時予以公開。檢查對象中:B類會計師事務所抽查比例不低于10%;C類會計師事務所抽查比例不低于20%;D類會計師事務所抽查比例不低于30%。對于三年內受過行政處罰的、未按要求報送相關材料的、有違規線索受群眾舉報的會計師事務所,可列入檢查對象,直接實施重點檢查。  

  (三)多方合力,加大監管力度 

  加強跨部門聯動響應,實現市場監管部門、財政部門以及其他相關部門間的信息實時共享和工作聯動,構建“一處違法、處處受限”的聯合懲戒機制。 

  重視社會公眾監督,建立順暢的投訴舉報渠道,方便社會公眾反映行業存在問題;依法公開行政審批許可制度、辦事指南等制度文件,保障社會公眾的知情權;依法公開行政許可、年度備案,以及處理處罰結果,加強社會公眾監督。 

  (四)加大對違法違規行為的處罰力度 

“證照分離”改革實施以后,行業服務水平提升,為了加強對會計師事務所的監管,維護社會公共利益,促進社會主義市場經濟的健康發展,省級財政部門應按照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第89號)等法律法規的要求,切實加強對會計師事務所和注冊會計師的監管,將監管重點落到事中事后監管,對出現的違法違規行為按照法律法規的要求加大處罰力度,切實增強監督檢查工作的社會影響力和威懾力。

 

  湖南省財政廳 

                                                                                                                                          2018年11月2日 

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